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中国医药卫生事业发展基金会财务管理制度(试行)

2009-07-21        

  一、总 则

  第一条 为加强中国医药卫生事业发展基金会财务管理,促进中国医药卫生事业的发展,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》等相关法律法规及本基金会章程,结合基金会实际情况,制定本制度。

  第二条 中国医药卫生事业发展基金会财务部负责基金财务管理的工作。其主要职责是:

  (一)执行国家财务规章制度,拟定基金会内部财务管理办法,对基金会各项财务活动进行管理和监督。

  (二)负责基金预算、决算管理,如实反映基金会财务收支情况,保证基金会各项工作的顺利进行。

  (三)按照国家法律和政策规定,做好基金运筹增值工作,扩大基金来源,提高资金使用效益。

  (四)负责基金会资产管理,确保各项资产的安全与完整,防止资产流失。

  第三条 基金会的财务管理工作,接受国家财政、审计及上级有关主管部门的指导和监督。

  二、基金本金管理

  第四条 中国医药卫生事业发展基金会本金来源主要由注册资金及其利息回存等组成。

  第五条 基金会本金不得直接列支使用,每年资助金、管理费等各项开支按规定由基金本金利息等收入支付。

  第六条 基金本金(含由利息回存本金部分)可以在保证资金安全的前提下,依法采取适当运作形式,获取收益。但不得用于购买股票、风险债券及其他风险性投资。

  第七条 严格基金本金运作项目的审批制度。使用基金本金进行存款、购买国库券等须由基金会秘书长审批;数额在100万元以上(含100万元)的基金本金运作,须经专家论证后报基金会理事会审批后执行。

  三、预算管理

  第八条 基金会年度预算由收入预算和支出预算组成。

  第九条 编制收支预算必须按照以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,不得编制赤字预算。

  第十条 收入预算以当年接受捐赠收入和基金本金运作形成的收入为限测算编制;支出预算根据医药卫生事业发展计划、管理需要和财力可能测算编制。

  第十一条 基金会年度预算由各事业部编制本部门年度计划,报财务部审核汇总后,由理事会审核批准后执行。

  第十二条 基金会年度预算一经批准,一般不得变更。如确需调整,需理事会批准后方可调整预算。

  四、收入管理

  第十三条 基金会的收入包括:

  (一)捐赠收入,是指基金会接受其他单位或者个人捐赠所得的收入。根据捐赠收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入。

  (二)提供服务收入,是指基金会根据章程等的规定向其服务对象提供服务收得的收入,包括学费收入、医疗费收入、培训费、大型活动收入等。

  (三)政府补助收入,即基金会接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。

  (四)商品销售收入,是指基金会组织销售商品(如出版物、药品等)所形成的收入。

  (五)投资收益,是指基金会因对外投资取得的投资净收益。

  (六)其他收入,即上述主要业务活动收入以外的其他收入,如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。

  第十四条 基金会组织收入要严格遵守国家政策法规和财务制度规定,各项收入的来源应当合法,有关收入要按规定使用财政部门或税务部门统一印制的票据。

  第十五条 基金会分别设立外汇和人民币基本结算账户,各项收入要及时入账,全部纳入单位预算,统一管理,分项核算。

  第十六条 根据各项收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均列入年度总预算统筹计划。

  五、支出管理

  第十七条 各项支出的安排必须有利于公益事业的发展,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

  第十八条 基金会的支出包括:

  (一)业务活动成本,即基金会为实现其活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的业务。

  (二)管理费用,即基金会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

  (三)筹资费用,即基金会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。

  (四)其他费用,即基金会发生的无法归属到上述成本或费用的费用。

  第十九条 业务活动成本管理

  (一)业务活动的开支范围、资助等级以及使用与管理,按照《中国医药卫生事业发展基金会基金管理办法》执行。对于捐赠方有限定条件的捐赠收入,可以按照其要求办理。

  (二)对于未指定使用时间、使用区域及受益对象的公益项目捐赠,经理事长办公会议批准,可用于与公益项目相关、符合项目宗旨、为实现项目所开展的调查研究、监察评估、专项资助活动等。

  (三)成本费用一般包括项目资助成本、项目服务成本、管理费用和筹资费用。根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立健全项目成本(费用)核算制度。

  (四)因项目策划,信息沟通、捐赠服务及捐款筹资等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由财务部门和相关部门负责,经理事长办公会议批准。项目成本(费用)估算,按照成本核算原则和方法进行,必须提供可靠依据。

  (五)基金会应加强对业务活动资金使用情况的监督检查,对违反国家有关规定的,可以采取取消资助资格、收回资助金等办法。

  第二十条 管理费支出管理

  (一)管理费支出应根据基金会制定的年度预算严格执行,特殊情况发生的费用支付需经理事长审批。

  (二)管理费的开支范围主要包括理事会经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员及补助,以及办公费、水电费、邮电费、信息费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、资产盘亏损失、资产减值损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

  (三)管理费支出由基金会秘书长或秘书长指定的专人审批。各项开支均应严格执行国家统一规定的开支范围及标准,不得违反。

  六、资产与负债管理

  第二十一条 资产是指过去的交易或事项形成并由基金会拥有或者控制的资源,该资源预期会给基金会带来经济利益或服务潜力。

  (一)基金会的财产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资和受托代理资产等。

  (二)流动资产是指基金会可以在1年以内变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付款项、存货、待摊费用等。基金会应加强对流动资产的管理,建立健全对现金及银行存款和其他流动资产的内部管理制度。

  (三)固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的;预计使用年限超过1年;单位价值较高。固定资产的分类按照《固定资产管理办法》的规定执行;固定资产的处置按《固定资产管理办法》办理。

  (四)无形资产是指基金会为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。基金会转让或取得无形资产的所有权或者使用权,按照国家有关规定办理。

  (五)长期投资是指基金会拥有或控制的除短期投资以外的投资,包括长期股权投资和长期债权投资。基金会对外投资应按本办法第七条规定办理。

  (六)受托代理资产是指基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。在确认受托代理资产时,应同时确认受托代理负债。

  第二十二条 负债是基金会过去的交易或者事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出基金会。包括:

  (一)流动负债,即将在1年内偿还的负债,包括短期借款、应付款项、应付工资、应付税金、预收账款、预提费用和预计负债。

  (二)长期负债,指偿还期在1年以上的负债,包括长期借款、长期应付款和其他长期负债。

  (三)受托代理负债,即基金会因从事受托代理交易、接受受托代理资产而发生的负债。

  七、财务监督

  第二十三条 基金会每年年终进行财务决算并进行审计;年度财务决算报告和审计报告报送管理部门接受指导、监督和审核;向每年一届的理事会全体会议提交当年财务工作报告,由理事会进行审议批准。

  八、信息披露

  第二十四条 根据财政部《民间非营利组织会计制度》,为了使本会财务收支做到有章可循、依法保护基金捐赠人和社会公众的利益,必须建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务信息,并在本会网络及相关媒体上公布审计报告。将按年度公开向外披露有关的财务信息,包括:

  (1)重要捐赠收入和支持项目支出说明;

  (2)接受、使用捐赠、资助的有关明细情况;

  (3)对以上收支情况出具的审计报告。

  第二十五条 捐赠人有权向本基金会查询相关财产的使用、管理情况,并提出意见和建议。对于捐赠人的查询,基金会应当及时如实答复。

(实习编辑:黄传蔷)

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